环境保护税法为暗黑发展保护航行银河1331官网,专家详解第2个铁灰税种四大看点

《中华人民共和国环境保护税法实施条例》,自2018年1月1日起正式施行。1月4日,国务院法制办等部门负责人就相关情况进行说明时表示,制定环境保护税法对于保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设具有重要的意义,环境保护税施行之日起不再征收排污费。对此,专家认为,环境保护税的施行,不仅适应了税费征收工作的规范化、法制化需要,更有助于中国社会形成鲜明的绿色发展导向,激发广大企业主动转型升级,从而助推中国经济实现更高质量发展。

新华社北京12月30日电 题:环保税开征在即 专家详解首个绿色税种四大看点

环保税开征在即 专家详解首个绿色税种四大看点

新的实施条例在环境保护税法的框架内,对税收征管等方面有关规定作了细化:一是明确了《环境保护税税目税额表》所称其他固体废物的具体范围;二是明确了“依法设立的城乡污水集中处理场所”的范围;三是明确了规模化养殖缴纳环境保护税的相关问题,规定依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。与此同时,新的实施条例还进一步明确了税务机关和环境保护主管部门在税收征管中的职责以及互相交送信息的范围。

新华社记者 韩洁、丁小溪

新华社北京12月30日电 题:环保税开征在即
专家详解首个绿色税种四大看点新华社记者韩洁、丁小溪2018年1月1日起,我国税收家族新成员--环境保护税将正式开征,而我国施行了近40年的排污收费制度将退出历史舞台。2017年12月25日,《中华人民共和国环境保护税法》审议通过一年后,国务院总理李克强签署国务院令,公布了《中华人民共和国环境保护税法实施条例》。一切已准备就绪。开征环保税将对我国经济社会发展影响几何?多位权威专家接受记者采访,详解我国首个绿色税种四大看点。这是个什么税?--首个瞄准环保的新税种作为我国新开征税种,环保税的出现,迈出我国税制改革重要一步。“环保税是我国首个明确以环境保护为目标的独立型环境税税种,对于构建绿色财税体制、调节排污者污染治理行为、建立绿色生产和消费体系等具有重要意义。”环境保护部环境规划院院长、中国工程院院士王金南说。在中国政法大学财税法研究中心教授施正文看来,环保税法是我国提出落实税收法定原则后通过的第一部税法,对于健全税收法律体系、提升税收法律层级、建立现代税收制度意义重大。环保税的立法宗旨和功能定位于“保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设”,是我国建设“绿色税制”的代表性税种。专家表示,此次公布的实施条例,正是全面细化和保障环保税法实施的综合性配套法规,有利于进一步明确环保税税制要素,规范减免税适用条件,建立分工协作的征管机制,减少法律适用中的争议,提高法律的可操作性和实施效果。这税怎么征?--谁污染谁缴税作为完善“绿色税制”的重要一步,开征环保税的一个重要原则是实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。根据环保税法,环保税的征税对象和范围与现行排污费基本相同,征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。环保税的纳税人,则是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。这意味着,不直接向环境排放应税污染物的,不缴纳环保税。居民个人也不属于纳税人,不用缴纳环保税。施正文说,环保税法对税制要素的规定较为原则和概括,实施条例则予以明确、细化和补充。例如,明确了其他固体废物具体范围的确定机制、规模化养殖如何缴税、固体废物排放量的含义及在何种情形下直接以固体废物的产生量作为排放量,界定了城乡污水集中处理场所的含义等。“环保税法涉及面广、专业性强、社会关注度高,实施条例的出台增强了税法操作性,为新税种的开征提供了具体制度保障。”北京大学法学院教授刘剑文说。税率怎么定?--多排污多缴税刘剑文介绍,环保税法在设定税额标准时,既体现了税收法定原则,又赋予地方一定的自主性和选择空间。例如,对大气和水污染物设定了税额上限,各省、自治区、直辖市可参考排污费标准,在规定幅度内确定大气污染物和水污染物的具体适用税额。王金南透露,目前各省区市陆续制定和通过了应税大气污染物和水污染物环保税税额标准和征收项目数。辽宁、吉林、安徽和新疆等地基本按照税额标准最低限征收,即每污染当量分别为1.2元和1.4。而北京、天津、河北和上海等地税率较高,如北京按照税额标准最高限征收;河北将环保税主要大气污染物和主要水污染物税额按地域分为3档,最高档大气污染物每污染当量9.6元,水污染物每污染当量11.2元。有业内人士预计,环保税一旦开征,规模将远超现行排污费,年征收或达到500亿元。这其中,大气污染物和水污染物排放企业受影响最大。“征收环保税多排放必然多缴税,但目前因从排污费转型而来,税负平移不会增加企业负担。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为,环保税不在最终消费环节征收,不会直接增加消费者负担。值得关注的是,环保税法制定了减免税规定。例如,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。按照从严掌握的原则,实施条例进一步明确限定了适用减税的条件。这税谁来征?--税务环保部门联动征管一个新税种落地的最大挑战就是征管环节。环保税法是我国第一部明确写入部门信息共享和工作配合机制的单行税法。环境保护费改税后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合,确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。“环保税作为新开征的独立绿色税种,以排放应税污染物为征税对象,计税依据有别于其他税种,专业性强,征收管理较复杂。为此,环保税法明确规定,税务机关和环境保护主管部门建立工作配合机制。”国家税务总局财产和行为税司有关负责人此前表示。“对部门配合作出如此高要求在我国各个税种的征收中还是第一次,有必要从法律法规层面对征管机制作出明确具体规定,以防止职责不清和征管漏洞。”施正文表示,实施条例进一步细化了分工协作的征管工作机制,明确了税务机关和环保部门的职责范围、两部门工作配合机制等。专家指出,环保税法的有效实施需要一系列健全的配套规定,实施条例只是一个综合性的配套法规,仍然需要其他更为专门和细化的配套规定。王金南透露,环境保护部和国家税务总局今年已就实施条例起草、涉税信息共享平台建设、排污系数和物料衡算方法制定、管理信息互相交送等方面开展密切合作,共同部署环保税征管工作的各项事宜,相关配套办法将陆续发布。

“作为我国首个明确以环境保护为目标的独立型环境税税种,环境保护税的重要意义正在于构建绿色财税体制、调节排污者污染治理行为、建立绿色生产和消费体系等。”中国工程院院士王金南表示。

2018年1月1日起,我国税收家族新成员--环境保护税将正式开征,而我国施行了近40年的排污收费制度将退出历史舞台。

在中国政法大学财税法研究中心教授施正文看来,环境保护税法是中国提出落实税收法定原则后通过的第一部税法,对于健全税收法律体系、提升税收法律层级、建立现代税收制度意义重大。环境保护税定位于“保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设”,是中国建设“绿色税制”的代表性税种。

2017年12月25日,《中华人民共和国环境保护税法》审议通过一年后,国务院总理李克强签署国务院令,公布了《中华人民共和国环境保护税法实施条例》。

“相对于‘排污费’这一行政性收费,环境保护税具有更加明确的法律基础及权威性、强制性。环境保护税纳入地方财政统一收支,也会减少行政权力在环保问题上的寻租空间。同时,由于环境保护税从排污费转型而来,因此这种税负平移不会显着增加企业负担。”中国社科院城市发展与环境研究所所长潘家华在接受本报记者采访时表示。

一切已准备就绪。开征环保税将对我国经济社会发展影响几何?多位权威专家接受记者采访,详解我国首个绿色税种四大看点。

潘家华进一步指出,多排放必然多缴税、少排放自然少缴税。环境保护税的开征,将让企业更认真地考虑排污成本,进而提高技术、主动转型。

这是个什么税?--首个瞄准环保的新税种

在落实层面,目前辽宁、安徽、福建、江西、甘肃、青海等地明确应税大气污染物和水污染物按最低限额征收;浙江、湖南、广东等地制定标准略高于环保税法规定的最低税额;京冀和周边省份则普遍对大气污染物和水污染物确定了较高的具体适用税额。

作为我国新开征税种,环保税的出现,迈出我国税制改革重要一步。

值得注意的是,地方政府在执行时也十分注重税收杠杆对企业行为的引导,尽量避免额外增加企业负担。例如,河北省为减轻企业负担,设立了两档减排税收优惠政策:对纳税人排放污染物浓度值低于国家和地方规定标准30%的,减按75%征收环境保护税;低于50%的,按50%征收;对改进生产工艺流程、采取环保措施的企业,可按照20%至100%的比例核减污染物排放量。

银河1331官网,“环保税是我国首个明确以环境保护为目标的独立型环境税税种,对于构建绿色财税体制、调节排污者污染治理行为、建立绿色生产和消费体系等具有重要意义。”环境保护部环境规划院院长、中国工程院院士王金南说。

事实上,征税只是手段,促进经济高质量发展才是目的。在粗放式发展模式下,污染行为因缺乏成本约束导致环境不断恶化,因此才有必要将环境的外部成本内在化。开征环境保护税,目的就是要发挥税收调节作用,使经济步入与环境相协调的可持续发展轨道。

在中国政法大学财税法研究中心教授施正文看来,环保税法是我国提出落实税收法定原则后通过的第一部税法,对于健全税收法律体系、提升税收法律层级、建立现代税收制度意义重大。环保税的立法宗旨和功能定位于“保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设”,是我国建设“绿色税制”的代表性税种。

中国财税法学研究会会长刘剑文表示,环境保护税强化了节能减排的优惠标准和力度,将进一步鼓励和倒逼企业改进设备工艺、提高环保投入,进而推进经济效益与生态效益的协同增长,实现“百姓富”“生态美”的有机统一,其对我国未来的税收立法亦具有示范和标杆作用。

专家表示,此次公布的实施条例,正是全面细化和保障环保税法实施的综合性配套法规,有利于进一步明确环保税税制要素,规范减免税适用条件,建立分工协作的征管机制,减少法律适用中的争议,提高法律的可操作性和实施效果。

“高污染高能耗企业或产品盲目扩张,会造成资源浪费、环境污染,降低宏观经济效益和生态效率。环境保护税的落地,为广大经济主体树立了绿色发展的约束及鼓励机制。这一方面有助于强化‘谁污染、谁缴税、少污染、少缴税’的观念,另一方面也会促进相关领域的生产技术出现革命性变化。因此,无论从短期、中期还是长期,环境保护税代替排污费都将使环境保护机制更加规范有效,力促中国经济优化升级,实现更高质量的发展。”潘家华表示。

这税怎么征?--谁污染谁缴税

作为完善“绿色税制”的重要一步,开征环保税的一个重要原则是实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。

根据环保税法,环保税的征税对象和范围与现行排污费基本相同,征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。

环保税的纳税人,则是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。这意味着,不直接向环境排放应税污染物的,不缴纳环保税。居民个人也不属于纳税人,不用缴纳环保税。

施正文说,环保税法对税制要素的规定较为原则和概括,实施条例则予以明确、细化和补充。例如,明确了其他固体废物具体范围的确定机制、规模化养殖如何缴税、固体废物排放量的含义及在何种情形下直接以固体废物的产生量作为排放量,界定了城乡污水集中处理场所的含义等。

“环保税法涉及面广、专业性强、社会关注度高,实施条例的出台增强了税法操作性,为新税种的开征提供了具体制度保障。”北京大学法学院教授刘剑文说。

税率怎么定?--多排污多缴税

刘剑文介绍,环保税法在设定税额标准时,既体现了税收法定原则,又赋予地方一定的自主性和选择空间。例如,对大气和水污染物设定了税额上限,各省、自治区、直辖市可参考排污费标准,在规定幅度内确定大气污染物和水污染物的具体适用税额。

王金南透露,目前各省区市陆续制定和通过了应税大气污染物和水污染物环保税税额标准和征收项目数。辽宁、吉林、安徽和新疆等地基本按照税额标准最低限征收,即每污染当量分别为1.2元和1.4。而北京、天津、河北和上海等地税率较高,如北京按照税额标准最高限征收;河北将环保税主要大气污染物和主要水污染物税额按地域分为3档,最高档大气污染物每污染当量9.6元,水污染物每污染当量11.2元。

有业内人士预计,环保税一旦开征,规模将远超现行排污费,年征收或达到500亿元。这其中,大气污染物和水污染物排放企业受影响最大。

“征收环保税多排放必然多缴税,但目前因从排污费转型而来,税负平移不会增加企业负担。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为,环保税不在最终消费环节征收,不会直接增加消费者负担。

值得关注的是,环保税法制定了减免税规定。例如,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。按照从严掌握的原则,实施条例进一步明确限定了适用减税的条件。

这税谁来征?--税务环保部门联动征管

一个新税种落地的最大挑战就是征管环节。

环保税法是我国第一部明确写入部门信息共享和工作配合机制的单行税法。环境保护费改税后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合,确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。

“环保税作为新开征的独立绿色税种,以排放应税污染物为征税对象,计税依据有别于其他税种,专业性强,征收管理较复杂。为此,环保税法明确规定,税务机关和环境保护主管部门建立工作配合机制。”国家税务总局财产和行为税司有关负责人此前表示。

“对部门配合作出如此高要求在我国各个税种的征收中还是第一次,有必要从法律法规层面对征管机制作出明确具体规定,以防止职责不清和征管漏洞。”施正文表示,实施条例进一步细化了分工协作的征管工作机制,明确了税务机关和环保部门的职责范围、两部门工作配合机制等。

专家指出,环保税法的有效实施需要一系列健全的配套规定,实施条例只是一个综合性的配套法规,仍然需要其他更为专门和细化的配套规定。

王金南透露,环境保护部和国家税务总局今年已就实施条例起草、涉税信息共享平台建设、排污系数和物料衡算方法制定、管理信息互相交送等方面开展密切合作,共同部署环保税征管工作的各项事宜,相关配套办法将陆续发布。

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